Переваги ФОП: спрощений облік, мінімальні податки.
Недоліки ФОП: обмеженість дозволених видів діяльності, відповідальність за господарську діяльність всім майном.
Переваги ТОВ: відповідальність за господарську діяльність обмежується статутним капіталом фірми.
Недоліки ТОВ: додаткові витрати на ведення обліку; необхідність створення адміністративного апарату.
Для ефективної організації роботи необхідно прорахувати діяльність бізнесу із застосуванням всіх можливих систем оподаткування як для фірми, так і для підприємця. Найефективнішою буде та, яка забезпечить мінімальне податкове навантаження при найменших ризиках. Ми допоможемо це порахувати.

В першу чергу треба знати, що існують два “пакети” податків: загальна система оподаткування; спрощена або “єдинщики». Не можна змінювати їх коли захочеш. На загальну систему можна перейти з початку кварталу, а вернутись назад на спрощену не раніше, ніж через рік.
ЗАГАЛЬНА СИСТЕМА підходить для будь якого виду діяльності; можна впливати на суму податків, змінюючи суму витрат, але необхідно вести складний облік доходів і витрат, тому треба фаховий бухгалтер.
СПРОЩЕНА СИСТЕМА Передбачає спрощений облік. Легко обчислити податок, але Обмежений перелік видів діяльності та Обмежений дохід.
Для правильного вибору слід робити попередні розрахунки, і робити поєднання в організації бізнесу різних ФОП, в чому допоможе фаховий бухгалтер.

На сьогодні витрати на робоче місце наступні:
– З кожної 1000 грн, яку працівник отримує на руки “чистими”, податки становлять 515 грн.
– Охорона праці, медогляди, гарантовані відпустки від 100 грн з кожної нараховано тисячі заробітної плати. Сума росте в залежності від виду діяльності, що передбачено кодексом законів про працю.
– Обслуговування процесу нарахування і виплати зарплати (послуги бухгалтерів) від 50 грн за працівника і т.д.
Мінімум за 1000 грн видану працівникові, треба понести додаткові витрати від 650 грн.
В цій ситуації все більше підприємств мінімізують чисельність працівників. І питання не тільки в податках, а в незрозумілому і заплутаному законодавстві з оплати праці.

Бухгалтерів часто ставлять перед фактом – директор зняв готівку, а бухгалтер нехай видумує, як це оформити правильно. Але це не вихід із ситуації, адже з часом контроль за готівковими коштами посилюватиметься, а правовий вакуум щодо штрафів (це не стосується касових апаратів), що виник з відміною Указу президента 456, як показує багаторічний досвід, є тимчасовим. Сьогодні всі “бавляться” з поворотними фінансовими допомогами, про які знає податкова і щодо яких існує обов’язок відображення у звітності, або сплатити штраф за неправильне її подання. Це зобов’язує приготуватись до пояснення походження грошей контролюючим органам і т.п.

Якщо ж без готівки не обійтись, слід врахувати наступне:

– побудова «схеми» залежить від необхідних обсягів готівки і їх використання (оплата праці, розрахунки і т.д);
– більшість схем передбачає наявність підприємців “свої люди”, отже їх необхідно мати заздалегідь;
– схема залежить також від системи оподаткування і офіційних фінансових результатів, адже в деяких випадках дивіденди можуть бути вигіднішими за інші схеми і т.д

Сьогодні найпоширенішими, але не єдиними способами виймання готівки, що можливо логічно обгрунтувати є:

– відрядження;

– придбання товарів і послуг в підприємця, що передбачає ретельне планування, щоб не “втопити” підприємця.

Ризиків є багато, але більшість ідуть на них, так як готівка в ряді випадків поки що дійсно необхідна.

ПДВ – це податок, який зобов’язаний сплачувати бізнес, якщо річний оборот перевищує 1млн грн, а для “спрощенців” перевищення дозволеного ліміту в залежності від групи ФОП. Для того, щоб планувати цей податок треба знати декілька нюансів:
– Податок до сплати в бюджет розраховується як різниця 20% ціни проданого товару мінус 20% ціни купленого товару чи послуг. Розрахунки проводяться щомісяця за допомогою загальнодержавної електронної системи. Все, що продається платниками ПДВ, в ній реєструється. До сплати визначається автоматично.
– Є різні ставки ПДВ: 0%, 7%, 20%, без ПДВ. Є операції звільнені від ПДВ. Тому для окремих видів діяльності ПДВ навіть вигідне, тобто не ми державі платимо, а держава нам.
Поради для підприємців, які думають чи потрібне їм ПДВ:
– великий бізнес не буде з вами працювати, якщо ви без ПДВ.
– якщо ваші клієнти фізичні особи – ПДВ не потрібно.
– ПДВ це додаткові затрати на бухгалтерію, програми від 2000 грн в місяць.
– якщо планується експорт (крім послуг іноземцям) ПДВ вигідне.
– Якщо немає пільгових операцій, реалізації за кордон і діяльність прибуткова ПДВ завжди до сплати.